年末調整と確定申告の違い
年末調整と確定申告は「別物」です。会社員は年末調整だけで完結しますが、フリーランスや副業してる人はそうはいきません。
今の時期に整理しておかないと、来年「申告してなかった…」となりがちなので、今日はここを整理します。
①年末調整って結局何をしている制度？
会社員の所得税は、毎月の給料からあらかじめ概算で天引きされています。
これを年末に「実際の年間所得に対する正しい税額」とすり合わせて、多く払いすぎていれば還付、足りなければ追加徴収する。
これが年末調整です。
このとき、生命保険料控除や地震保険料控除、扶養控除といった「会社に書類を出すだけで完結する控除」もここで一緒に反映されます。
いわば、年に一度の「会社がまとめてやってくれる確定申告の簡易版」みたいなイメージですね。
ただしこの制度、対象になるのはあくまで「給与所得」だけです。
給与以外の所得や、会社の書類だけでは完結しない控除は、この年末調整の枠組みには入ってきません。
ここが次の話につながります。
②フリーランスに年末調整がない理由
フリーランスには、そもそも天引きして精算してくれる「会社」が存在しませんね。
毎月の売上から所得税が自動的に引かれているわけでもないので、年末に誰かがすり合わせをしてくれることもない。
つまりフリーランスは、1年分の売上と経費を自分で集計し、所得を確定させ、税額を計算して、税務署に申告・納税するところまでをすべて自分でやる必要があります。
これが確定申告です。
年末調整が「会社がやってくれる自動精算」だとすれば、確定申告は「ゼロから自分で締めくくる作業」です。
私も独立した初年度、この作業量の違いに正直ビビりました(笑)。
③「年末調整したから終わり」とは限らない人たち
ここで注意したいのが、会社員で年末調整を受けていても、別途確定申告が必要になるケースがあることです。
代表的なものを3つ挙げます。
(1)給与収入が2,000万円を超える人
この場合はそもそも年末調整の対象外になります。
会社が精算してくれる仕組み自体から外れるので、全額を自分で確定申告する必要があります。
(2)副業をしている会社員
副業の所得(経費を引いた後の金額)が20万円を超えると、年末調整とは別に確定申告が必要になります。
「20万円以下だから申告しなくていい」と思っている方も多いんですが・・・
これはあくまで所得税の話です。
住民税は20万円以下でも申告が必要になるケースがあるので、そこは分けて考えておいてください。
(3)医療費控除などを受けたい人
医療費控除やふるさと納税(ワンストップ特例が使えないケース)、住宅ローン控除の初年度などは、年末調整では処理できません。
確定申告をして初めて反映される控除です。
つまり確定申告は「面倒な追加作業」というより、「年末調整でカバーしきれない部分を取り戻すチャンス」でもあるわけです。
まとめ
・年末調整は給与所得だけの自動精算、会社員でも対象外になるケースがある
・フリーランスは全員、確定申告が必須
・副業は所得20万円超で確定申告、住民税は別ルール
・医療費控除などは確定申告でしか反映できない
「自分はどのパターンに当てはまるか」を、年末が来る前に一度整理しておきましょう！
また、税制も執筆時点のものになっており、記事によってはその後の法改正が反映されていない可能性がありますのでご注意ください。
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